相続時精算課税制度とは？2026年最新ポイントをわかりやすく解説｜贈与税・相続税対策の基本

相続対策を考え始めたとき、多くの方が気になるのが「生前贈与」です。
その中でも注目される制度が相続時精算課税制度です。

「名前は聞いたことがあるけど難しそう」
「暦年贈与と何が違うの？」
「不動産の相続にも使えるの？」

このような疑問を持つ方も多いでしょう。

この記事では、相続時精算課税制度の仕組み・メリット・デメリット・不動産相続との関係・2026年時点の注意点まで、初心者にもわかりやすく解説します。

相続時精算課税制度とは？

相続時精算課税制度とは、親や祖父母から子や孫へ財産を贈与する際に、一定額まで贈与税を抑え、最終的に相続時にまとめて精算する制度です。

簡単にいうと、

• 生前に財産を渡しやすくする制度
• ただし相続時に再計算される制度

という仕組みです。

通常の贈与税は高額になりやすいですが、この制度を使うことでまとまった資産移転がしやすくなる特徴があります。

相続時精算課税制度の基本ルール

主な条件は以下の通りです。

贈与する人（贈与者）

• 60歳以上の父母または祖父母

受け取る人（受贈者）

• 18歳以上の子または孫
  （その年の1月1日時点）

非課税枠

累計 2,500万円まで特別控除

この範囲内であれば、贈与時に大きな税負担なく資産移転しやすくなります。

2,500万円を超えた部分には、原則として一律20％の贈与税がかかります。

2024年改正以降の重要ポイント（2026年も継続）

税制改正により、相続時精算課税制度にも使いやすい変更がありました。

年110万円の基礎控除が新設

これまでは使い勝手が悪いと言われていましたが、現在は毎年110万円の基礎控除が追加されました。

つまり、

• 毎年110万円までの贈与なら申告負担が軽減
• 相続時の加算対象にも一定の整理あり

この改正により、以前より活用しやすくなっています。

暦年贈与との違い

相続対策ではよく比較される制度です。

ポイント

まとまった資産を早く渡したいなら相続時精算課税制度、
少しずつ渡したいなら暦年贈与が一般的です。

不動産相続で活用される理由

相続時精算課税制度は、現金だけでなく土地・建物など不動産の贈与にも利用されます。

たとえば、

• 実家を子どもへ生前贈与したい
• 賃貸アパートを後継者へ移したい
• 将来の相続争いを減らしたい

このようなケースで検討されます。

不動産で使うメリット

1. 早めに名義変更できる

将来相続を待たず、元気なうちに承継できます。

2. 資産管理を次世代へ移せる

賃貸物件なら家賃収入管理も移しやすいです。

3. 値上がり前に移転できる可能性

今後価値上昇が見込まれる土地などは、早めの対策が有効な場合もあります。

デメリット・注意点

1. 一度選ぶと暦年贈与へ戻しにくい

同じ贈与者との関係では継続適用になります。

2. 相続時に持ち戻して計算

「税金ゼロになる制度」ではありません。

3. 不動産取得コストがかかる

不動産取得税・登録免許税・司法書士費用などが発生する場合があります。

4. 評価額の確認が必要

土地評価や建物評価によって有利不利が変わります。

こんな方に向いています

相続時精算課税制度が向くケース

• 将来値上がりしそうな不動産がある
• 子どもへ早めに財産移転したい
• 事業承継を進めたい
• 賃貸経営を次世代へ引き継ぎたい

向かないケース

• 少額を毎年コツコツ贈与したい
• 制度をシンプルに使いたい
• 相続税がそもそもかからない見込み

豊明市・名古屋近郊でも相談増加中

愛知県内でも、

• 実家の相続対策
• 市街化区域の土地活用
• 空き家対策
• 二世帯住宅への建替え準備

などで生前贈与相談が増えています。

特に豊明市・名古屋市緑区・大府市・東郷町エリアでは、土地所有者の高齢化も進み、早めの相続対策ニーズが高まっています。

不動産会社へ相談するメリット

税理士だけでなく、不動産会社へ相談することで、

• 土地価格の査定
• 売却した場合の比較
• 賃貸活用の可能性
• 相続後に売れやすい不動産か確認

など、実務目線の判断材料が得られます。

相続は「税金」だけでなく、不動産価値・管理・売却しやすさまで含めて考えることが大切です。

よくある質問

Q. 相続税がかからなくても使える？

使えます。ただしメリットが少ない場合もあります。

Q. 現金と不動産どちらが向いている？

ケース次第ですが、不動産は評価・将来価値・収益性まで検討が必要です。

Q. 自分だけで判断していい？

制度選択後の変更が難しいため、専門家相談がおすすめです。

まとめ

相続時精算課税制度は、生前にまとまった資産を移しやすい制度です。
2024年以降の改正で以前より使いやすくなり、2026年現在も注目されています。

ただし、

• 相続時に再計算される
• 一度選ぶと継続になる
• 不動産は取得費用もある

など注意点もあります。

そのため、

税理士 × 不動産会社 × 家族

この3方向で考えるのが失敗しにくい進め方です。

豊明市・名古屋近郊で相続不動産のご相談なら

株式会社セキュアハウスでは、

• 相続した家の売却相談
• 実家の査定
• 生前贈与前の不動産価格確認
• 空き家活用相談

など幅広く対応しております。

「まだ先の話だけど相談したい」でも大歓迎です。
お気軽にご相談ください。